SEPUTAR KAS DAN BANK
REKENING BANK
Alat yang paling efektif yang digunakan untuk mengendalikan kas
adalah rekening bank. Dia menyediakan pencatatan ganda terhadap seluruh
transaksi kas. Untuk menyajikan pengendalian yang efektif atas penggunaan
rekening bank, dokumen khusus digunakan untuk membuktikan transaksi. Kartu yang ditandatangani digunakan oleh
seluruh pegawai yang berwenang untuk melakukan penarikan tunai. Lembar
setoran harus disertai oleh setoran, dan lembar cek harus dikeluarkan untuk
seluruh pembayaran. Suatu berita pengiriman dikirimkan dalam setiap pembayaran
untuk memastikan bahwa kredit yang sebenarnya dibukukan kreditur.
Biasanya bank memerlukan minimum saldo (saldo untuk mengganti kerugian) untuk
ditahan.
LAPORAN BANK
LAPORAN BANK
Keuntungan dari penggunaan rekening bank untuk mengendalikan kas adalah
bahwa bank mengirimkan laporan bank setiap bulan guna melaporkan seluruh
transaksi dalam rekening tersebut. Biasanya informasi yang disajikan
dalam laporan bank terdiri dari saldo awal dan akhir, setoran, kredit-kredit
lain, penarikan dan debit-debit lainnya. Cek yang dibatalkan dilampirkan
dengan laporannya, sama seperti nota debit dan kredit (untuk hal-hal yang
diproses oleh bank yang biasanya tidak diketahui oleh para penyetor).
Jarang sekali saldo laporan bank dan saldo rekening Kas di Bank para penyetor
akan sama, dan mereka harus direkonsiliasi.
REKONSILIASI BANK
Rekonsiliasi bank adalah suatu metode yang digunakan untuk menentukan
alasan-alasan ketidaksesuaian antara saldo rekening bank dengan saldo rekening
Kas di Bank dan untuk menghitung saldo penyesuaiannya. Ketidaksesuaian
biasanya berhubungan dengan pos-pos yang belum diselesaikan yang belum
dibukukan baik oleh bank ataupun perusahaan, dan yang khususnya termasuk cek
yang belum ditagihkan, setoran yang masih dalam pengiriman, biaya jasa
bank. Kesalahan merupakan penyebab biasa dalam ketidaksesuaian, dimana
rekonsiliasi akan membantu untuk memperbaikinya. Akhirnya, rekonsiliasi mungkin menemukan hal-hal
yang tidak beres.
REKONSILIASI BANK
Rekonsiliasi bank dibagi kedalam dua bagian, saldo setiap laporan bank dan
saldo setiap pembukuan penyetor. Meskipun memungkinkan untuk
merekonsiliasi saldo yang satu terhadap yang lainnya, praktek yang biasa
menyesuaikan kedua saldo tersebut untuk membuktikan satu terhadap yang
lainnya. Transaksi-transaksi yang belum diselesaikan yang tidak diketahui
oleh para penabung ditemukan ketika laporan bank yang dikirimkan memerlukan
catatan jurnal.
PERKIRAAN KAS
Seringkali terdapat beberapa perkiraan kas karena mereka menjalankan
tujuan-tujuan yang berbeda. Perkiraan Kas di Bank menunjukkan akun yang
diperiksa yang memproses pos-pos setoran, cek dan nota. Perkiraan
Kekurangan dan Kelebihan Kas digunakan untuk mencatat perbedaan apapun yang
dilakukan oleh pegawai penjualan. Dana Kas di Tangan digunakan untuk
menyediakan perubahan pengadaan bisnis dengan konsumen. Dana Kas Kecil
digunakan untuk membayar hal-hal kecil dengan kas. Masing-masing
perkiraan kas ini perlu dikendalikan secara ketat untuk menghindari
penyalahgunaan.
PENGENDALIAN
INTERNAL TERHADAP PERKIRAAN KAS
Banyak prosedur yang tersedia untuk mengendalikan perkiraan kas.
Laporan bank bulanan membantu memperjelas saldo perkiraan kas.
Rekonsiliasi bank secara khusus bergunan dalam mengendalikan tanda terima
tunai. Sistem voucher
digunakan untuk mengendalikan pembayaran tunai. Dana-dana kas yang
berbeda muncul bagi tujuan-tujuan tertentu untuk tetap menjaga setiap jenis
transaksi tunai. Haruslah dicatat bahwa sepenuhnya penting untuk
memisahkan penanganan kas dan kas yang berhubungan dengan kewajiban-kewajiban
akuntansi.
0 komentar:
Posting Komentar